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含み益を有する資産を保有し、共同で事業を営むための合併には該当しない子会社との合併で、支配関係事業年度前の欠損金額を引き継がなかった[グループ法人税務の失敗事例]

吉田 博之(辻・本郷税理士法人)

東峰書房

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以前吸収合併した会社の子会社も合併することにしたが、継続的支配関係にないと考え、繰越欠損金の引継ぎに制限があると考えていた[グループ法人税務の失敗事例]

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子会社との適格合併において、受入れ資産及び負債を時価で処理し、利益積立金額を先に計算し、その次に資本金等を計算して合併の受入れ処理を行い、申告した[グループ法人税務の失敗事例]

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非適格合併をした子会社の譲渡損益調整資産もそれに該当しない資産も同様に簿価で受入れ処理を行い、申告調整しなかった[グループ法人税務の失敗事例]

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解散をした子会社の繰越欠損金の引き継ぎを行わず当社の決算申告をした[グループ法人税務の失敗事例]

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親会社の株式を株式市場から購入、親会社に売却、「自己株式として取得されることを予定して取得した株式に係るみなし配当の取扱い」に基づいて申告をした[グループ法人税務の失敗事例]

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所有する親会社の株式を同社に売却、申告時、みなし配当の加算調整と受取配当等益金不算入の減算調整はしたが、資本金等（譲渡損）の調整はしなかった[グループ法人税務の失敗事例]

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子会社を清算し、所有する株式の帳簿価額と残余財産の分配額との差額を子会社株式消滅損として計上した[グループ法人税務の失敗事例]

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みなし配当の金額の計算にあたり、会計上の資本金及び資本剰余金の合計額を基礎とした[グループ法人税務の失敗事例]

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対価が株式のみの非適格合併だったため源泉徴収等の手続きは考慮しなかった[グループ法人税務の失敗事例]

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100％子会社として中小法人を設立し、交際費の損金不算入制度における定額控除額制度を適用することにより節税を図ろうとした[グループ法人税務の失敗事例]

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当社の期首に100％子会社にした法人からの期中の配当金を全額益金不算入とした[グループ法人税務の失敗事例]

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子会社からの配当金の益金不算入額を、原則法ではなく簡便法を用いて算定した[グループ法人税務の失敗事例]

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親会社に剰余金の配当として遊休資産を交付した[グループ法人税務の失敗事例]

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外国法人である親会社から内国法人の子会社に対して現物配当により資産を移転した[グループ法人税務の失敗事例]

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グループ会社に資産を帳簿価額で譲渡したところ税務調査で寄附金認定された[グループ法人税務の失敗事例]

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含み益を抱えているグループ会社の売却にあたり、寄附を行うことで株価を下げようとした[グループ法人税務の失敗事例]

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個人で株式を所有する２社間の資金移動のために現金を寄付し、それぞれ損金不算入、益金不算入として申告した[グループ法人税務の失敗事例]

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土地を譲渡した法人が解散したので繰延べていた譲渡損を計上した[グループ法人税務の失敗事例]

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適格合併により解散するので繰延べていた譲渡益を当社で計上した[グループ法人税務の失敗事例]

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